Variables y tipologías asociadas a los paraísos fiscales y la banca Offshore

Abstract

El presente artículo tiene como objetivo estudiar el fenómeno de los paraísos fiscales y la banca offshore para definir variables, características, perfiles y con base en los mismos proponer una posible tipología de lavado de activos asociadas a la legitimación de recursos en estos territorios denominados paraísos fiscales. El resultado se da por la recopilación de información y una metodología bibliométrica para reconocer el atractivo de estas regiones, producto de las normas financieras que los rige y de la facilidad para perder trazabilidad de recursos y beneficiarios finales de los mismos. Para comprender el tema tratado en el artículo, es necesario conocer la historia, pues la migración de recursos ha sido una lucha que ha permanecido por años y en la cual múltiples entes como la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), Fondo Monetario Internacional (FMI), Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), entre otros, han velado y han diseñado diferentes métodos y mecanismos para aplacar este fenómeno mundial producto de la internacionalización, crecimiento financiero, búsqueda de optimización tributaria y nuevas fuerzas tecnológicas. Como resultado del estudio realizado se logra identificar que la unión de paraísos fiscales y banca offshore son un medio para no residentes que buscan migrar recursos por temas fiscales, secreto bancario, blanqueo de capitales y ocultar trazabilidad de beneficiarios finales con perfiles transaccionales altos y excesos de liquidez. En el caso de empresas colombianas representa una migración equivalente al 2% de sus utilidades y para el resto del mundo el 40% aproximadamente, lo que genera una perdida de control de los gobiernos locales, entidades financieras, entes regulatorios y proporciona un puente para integrar recursos producto de la evasión fiscal y del blanqueo de capitales que se trasladan a nivel mundial y que logran permear estas regulaciones especiales por las debilidades en gestiones de conocimiento, lo que expresa una ventaja para quienes ocultan trazabilidad.